 |
| Photo by Stephen Dawson on Unsplash |
Criteriile pentru evaluarea riscului fiscal în vederea determinării operatorilor economici care prezintă risc fiscal ridicat, prevăzuţi la art. 375 alin. (11) şi la art. 435 alin. (31) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, din 21.03.2025 - Ordinul nr. 417/1.204/2025
1. operatorii economici nou-înfiinţaţi sau la care au fost preluate părţile sociale în ultimele 12 luni;
2. operatorii economici care nu au desfăşurat activităţi economice în ultimele 12 luni;
3. operatorii economici care au fost declaraţi inactivi şi care au fost reactivaţi în ultimele 12 luni;
4. operatorii economici care îndeplinesc cel puţin două dintre următoarele criterii:
- nu au sedii secundare;
- nu au active patrimoniale;
- nu au fonduri financiare necesare achiziţiilor de produse accizabile;
5. operatorii economici care au fost autorizaţi în domeniul produselor accizabile în ultimele 12 luni;
6. operatorii economici care nu au desfăşurat activităţi economice în domeniul produselor accizabile în ultimele 36 de luni;
7. operatorii economici cu un istoric fiscal inadecvat care se încadrează în una dintre situaţiile de mai jos:
- care în ultimii 5 ani au înregistrat obligaţii fiscale restante la bugetul general consolidat, de natura celor administrate de Agenţia Naţională de Administrare Fiscală, în sensul art. 157 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, pentru care s-a dispus executarea garanţiei şi a fost începută procedura de executare silită;
- care în ultimele 12 luni nu au depus la termen declaraţiile fiscale;
- care în ultimii 5 ani au beneficiat de eşalonări şi/sau restructurări şi care nu au respectat graficul de eşalonare/graficul de plată, chiar dacă au respectat termenul suplimentar stabilit de lege pentru menţinerea valabilităţii eşalonării şi/sau restructurării;
- care au asociaţi sau administratori care au mai fost asociaţi sau administratori în alte societăţi în trecut, care au fost inactive fiscal, radiate, înstrăinate sau care au intrat în insolvenţă, respectiv perioada de observaţie, reorganizare judiciară sau faliment.
Comentarii